推薦閱讀
-
兩部門明確優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項
-
國地稅合并：簡化辦稅流程，保證國家稅收，兩全其美
-
個稅起征點提高至5000元？中低工薪階層成最大獲利者
-
財稅小站 | 公司注冊的那些坑， 一踩一個準(zhǔn)，老板們注意避雷！
-
財稅小站 | 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠又有新規(guī)定了，免征增值稅優(yōu)惠再延長3年!
-
2017年收官季前期，11月新規(guī)影響你我他！
熱門回答
-
哪些情況容易造成稅務(wù)異常？企業(yè)應(yīng)如何處理？
-
企業(yè)稅務(wù)異常有哪些情形？應(yīng)如何解除？
-
企業(yè)所得稅匯算清繳，各項扣除比例是多少？
-
關(guān)于你每月繳納的公積金，你究竟了解多少？
-
企業(yè)為何每年都需進(jìn)行匯算清繳？能不能不做？
-
稅務(wù)異常，會對公司經(jīng)營產(chǎn)生什么影響？
【風(fēng)險提示】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報有風(fēng)險，未按規(guī)定繳納或?qū)⒓邮諟{金!
?金三之后，國家對很多稅務(wù)規(guī)定都進(jìn)行了更細(xì)致的執(zhí)行監(jiān)控。尤其是借助金三系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警，一旦你報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)和申報表上的數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，系統(tǒng)就會提示風(fēng)險，稅務(wù)人員就會要求企業(yè)做出說明。如果沒有合理解釋，補(bǔ)稅就是必然。
金三之后，國家對很多稅務(wù)規(guī)定都進(jìn)行了更細(xì)致的執(zhí)行監(jiān)控。尤其是借助金三系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警，一旦你報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)和申報表上的數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，系統(tǒng)就會提示風(fēng)險，稅務(wù)人員就會要求企業(yè)做出說明。如果沒有合理解釋，補(bǔ)稅就是必然。
前不久，小A所在公司收到稅務(wù)局電話，說企業(yè)第一季度的企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致。
小A說，確實存在不一致，因為他們都是按照一定金額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，所以申報表的利潤總額都是倒算出來的。因為公司平時利潤波動比較大，平時按意愿少交點，免得匯算清繳時候稅款多交了還要去退稅，而且退稅比較麻煩。
理由感覺很合情合理，我最終沒有少繳嘛，反正都是要匯算清繳。但是最后，稅務(wù)局還是按照實際利潤讓小A公司補(bǔ)了稅，而且還收取了滯納金。
為什么呢?小慧告訴大家：因為企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款不能隨意申報!
首先，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報期限是法定的。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條“企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款”，應(yīng)在季度(月)終了之日起十五日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
其次，企業(yè)所得稅預(yù)繳方法有明確規(guī)定。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定：“企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更”。
最后，未按規(guī)定少繳預(yù)繳稅款要加收滯納金
根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第三十二條規(guī)定，“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”。
由于納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅金額、繳納期限都是法定的，因此如果納稅人未按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款，導(dǎo)致少預(yù)繳，須按規(guī)定加收滯納金。
【政策直通車】
小微企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅可享減半征稅優(yōu)惠政策：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定：“本年度企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策：
1、查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合條件的小微企業(yè)，按照實際利潤額預(yù)繳的，預(yù)繳時累計實際利潤不超過50萬元的，或者按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的，可以享受減半征稅政策。
2、定率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小微企業(yè)，預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。
3、定額征收企業(yè)。根據(jù)減半征稅政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。
4、上一納稅年度為不符合小微企業(yè)條件，預(yù)計本年度符合條件的，預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。
5、本年度新成立的企業(yè)，預(yù)計本年度符合小微企業(yè)條件的，預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。
注意：企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
