增值稅管理涉及的范疇已經(jīng)超越了財(cái)務(wù)本身，關(guān)乎著企業(yè)經(jīng)營(yíng)包括采購(gòu)、銷售、成本等幾乎所有環(huán)節(jié)。舉個(gè)例子，采購(gòu)人員與供應(yīng)商談判時(shí)，要避免對(duì)方已增值稅為由進(jìn)行加價(jià);再比如營(yíng)改增之前的老項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅票不能抵扣，成本部門如果不以含稅價(jià)來(lái)管理，連地心引力都抓不住你!

首先，通俗地來(lái)解釋下增值稅

增值稅，一種間接流通稅，簡(jiǎn)單的說(shuō)：就是你所出售的每一樣商品，所賺取的價(jià)差(利潤(rùn))中的17%要上交國(guó)家。(7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，由四檔減至17%、11%和6%三檔(不含零稅率)，取消13%的稅率。)

即假設(shè)一件商品你進(jìn)價(jià)是100元，標(biāo)價(jià)以200元賣出，你所賺取100元差價(jià)其中17元就是稅。 為何叫增值稅，假設(shè)同樣的商品你是100元進(jìn)貨，以100元或100元以下賣出，沒(méi)有產(chǎn)生增值(利潤(rùn))則不會(huì)征稅。

再來(lái)說(shuō)說(shuō)增值稅的進(jìn)項(xiàng)管理

傳統(tǒng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理存在諸多難點(diǎn)。

首先，內(nèi)外部流程非常長(zhǎng)，協(xié)同效率低。由于業(yè)務(wù)人員或是供應(yīng)商出差或休假，只要有經(jīng)辦人員不在，即使供應(yīng)商財(cái)務(wù)開(kāi)出發(fā)票，開(kāi)發(fā)商財(cái)務(wù)也拿不到，不能及時(shí)抵扣自然會(huì)影響現(xiàn)金流。

其次，寄送發(fā)票有兩次交接，過(guò)程中有遺失風(fēng)險(xiǎn)。即便發(fā)票順利寄到財(cái)務(wù)部，通常的做法是業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門登錄發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，業(yè)務(wù)人員需要一張張做查驗(yàn)，然后在付款申請(qǐng)上手工錄入增值稅專用發(fā)票所有的要素。因?yàn)楦犊钇脚_(tái)有超時(shí)控制，如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有完成增值稅的填寫(xiě)要求，就需要重新填寫(xiě)。有同事開(kāi)玩笑說(shuō)，現(xiàn)在打游戲的技術(shù)都提高了，因?yàn)橐帽却蛴螒蚋斓乃俣葋?lái)填寫(xiě)付款報(bào)銷。這嚴(yán)重影響了內(nèi)部效率。

最后，傳遞和審批環(huán)節(jié)太多，監(jiān)控非常難。假設(shè)每個(gè)項(xiàng)目的人自己到金稅三期平臺(tái)認(rèn)證，公司看不到這些信息，只能默認(rèn)為所有一線財(cái)務(wù)人員是可以按時(shí)完成這些工作的，潛在風(fēng)險(xiǎn)很大。

應(yīng)對(duì)管理難點(diǎn)，主抓進(jìn)項(xiàng)管理的三大重點(diǎn)：

一是發(fā)票識(shí)偽，進(jìn)項(xiàng)最擔(dān)心的就是拿到假發(fā)票，對(duì)此，需要登錄國(guó)稅總局網(wǎng)站驗(yàn)證發(fā)票。

二是應(yīng)抵盡抵，所有的應(yīng)抵扣項(xiàng)，要盡力扣，要跟時(shí)間賽跑，在限期內(nèi)拿到發(fā)票。進(jìn)項(xiàng)稅過(guò)去有180天的抵扣期限，2017年7月1日之后放寬到360天。如果可以提前從金稅三期平臺(tái)獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息，反向提醒公司相關(guān)人員及時(shí)跟進(jìn)報(bào)銷，就能避免逾期不可抵扣的情況。

三是三流合一，即合同、發(fā)票、付款實(shí)現(xiàn)三流合一。

好了，最后小慧給大家解答幾個(gè)關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具和申報(bào)的問(wèn)題。

Q：所有增值稅專用發(fā)票都必須要認(rèn)證嗎?

A：根據(jù)規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目取得的專用發(fā)票可以不認(rèn)證。

Q：超過(guò)180天未認(rèn)證的專用發(fā)票還能開(kāi)具紅字發(fā)票嗎?

A：取得的增值稅專用發(fā)票，需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，必須認(rèn)證后才能辦理開(kāi)具紅字信息表，不屬于抵扣范圍的，不受認(rèn)證期限限制。

Q：什么情況下增值稅專用發(fā)票可以作廢?

A：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，銷售方未抄稅且未記賬，購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。三個(gè)條件必須同時(shí)符合才可以作廢。