對于企業(yè)老板來講，掌握基本的納稅常識很有必要，只要您開公司，您公司就是有納稅人身份滴，要么是小規(guī)模納稅人，要么是一般納稅人~近日有企業(yè)主咨詢過小慧一般納稅人的一些事情，借此機(jī)會也在這里給大家先說說關(guān)于一般納稅人的一些知識點(diǎn)。

一般納稅人的定義

1、企業(yè)新成立時(shí)就注冊成為一般納稅人

2、年收入超過以下標(biāo)準(zhǔn)：

A.工業(yè)企業(yè)：年?duì)I業(yè)額高于50萬元

B.商貿(mào)企業(yè)：年?duì)I業(yè)額高于80萬元

C.營改增企業(yè)：年?duì)I業(yè)額高于500萬元

D.一般納稅人不可更變?yōu)樾∫?guī)模納稅人

關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

根據(jù)應(yīng)稅銷售額的大小，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩類納稅人在稅款計(jì)算、發(fā)票使用等方面的規(guī)定均存在較大差異。

計(jì)稅辦法不同：

一般納稅人開票銷項(xiàng)稅率.6%.11%.13%.17%，一般6%.17%的居多。而小規(guī)模納稅人則更多的銷項(xiàng)稅率為3%/5%。

開票權(quán)不同

A.一般納稅人可購買增值稅專用發(fā)票并可自行向購貨方開具，開票銷項(xiàng)稅率為.6%或.17%;

b.小規(guī)模納稅人不可以購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，銷項(xiàng)稅率為3%。

一般納稅人交哪些稅及計(jì)算方法

在說明需要繳納的稅種之前，先跟小慧一起看一個(gè)案例吧~

案例：

某工廠2012年1月成立，2012年2月該企業(yè)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，今年3月份的銷售收入為117萬元，本月已經(jīng)認(rèn)證好的進(jìn)貨發(fā)票金額共計(jì)100萬元。計(jì)算該企業(yè)3月份的納稅總額。

不含稅的銷售額=117/(1+17%)=100萬元

不含稅的進(jìn)貨額=100/(1+17%)=85.5萬元

增值稅盈納稅額=(100-85.5)*17%=2.46萬元

附加稅額=2.46萬*11%(7+3+1)=2706元

公司需要交納的稅種如下：

1、增值稅

一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為：17%。

增值稅計(jì)算方式：增值稅額=(本月不含稅銷售額—已經(jīng)認(rèn)證過的不含稅進(jìn)貨額)*17%

2、企業(yè)附加稅

附加稅是以增值稅為基數(shù)進(jìn)行繳納。包括以下幾種：

城建稅 增值稅額*7

教育費(fèi)附加 增值稅*3%

河道管理費(fèi) 增值稅額*1%

注：由于企業(yè)注冊的區(qū)域不同，上述稅率有細(xì)微的差別。

3、個(gè)人所得稅

根據(jù)上海新的個(gè)人所得稅法要求，中國人交稅基數(shù)為月薪3500元;其他國籍員工交稅基數(shù)為4800元。在此基礎(chǔ)上，按照分段比例進(jìn)行繳納，由企業(yè)進(jìn)行代扣代繳，員工自行承擔(dān)。

4、企業(yè)所得稅

按25%繳納，每季度繳納一次。

方式計(jì)算：(企業(yè)銷售總額—企業(yè)成本)*25%

小慧提醒：無論是初創(chuàng)企業(yè)還是需要擴(kuò)大規(guī)模的企業(yè)，都會面對增值稅納稅人身份選擇的問題。若選擇得不好，會給企業(yè)帶來一定程度的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)納稅人身份的選擇上應(yīng)多加考慮。