當(dāng)前，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，其都需要按照國家政策要求進行記賬報稅。不過，由于企業(yè)在進行日常賬務(wù)處理或納稅申報期間會出現(xiàn)所得稅多繳或少繳稅款的情況，因此就需要在一個納稅年度終了后進行匯算清繳。那么，具體來說，什么是企業(yè)所得稅匯算清繳呢？有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，相關(guān)企業(yè)又必須要了解哪些事項呢？接下來，在本文中，互聯(lián)網(wǎng)財稅服務(wù)品牌慧算賬將對此問題進行具體說明。
一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
首先，我們需要明確一個概念，匯算清繳是針對于所得稅來說的，因此，企業(yè)所得稅匯算清繳便是對企業(yè)所得稅進行清算，在年底將當(dāng)年的利潤作納稅調(diào)整，并對所得稅進行多退少補。簡單來說，企業(yè)所得稅匯算清繳其實就是對企業(yè)上年度所得稅進行清算的一個過程。根據(jù)會計準則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少，并提供相關(guān)證明材料。通常，企業(yè)所得稅匯算清繳需在次年度1月1日至5月31日期間完成。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳所需了解事項
這類事項主要包含：
1、匯算清繳對象。根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財務(wù)會計制度健全、賬目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應(yīng)納稅所得額，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定適用查賬征收的企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)在一個納稅年度終了進行匯算清繳。另外，需要說明的是，實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。
2、匯算清繳所需材料。主要為：（1）營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（“五證合一”）；（2）企業(yè)年度總賬、明細賬、會計憑證；（3）納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）；（4）以前年度納稅鑒定報告復(fù)印件；（5）企業(yè)存貨盤點表、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表；（5）匯算清繳年度12月份稅金的繳稅單；（6）資產(chǎn)所有權(quán)證明的復(fù)印件；（7）享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的復(fù)印件；（8）企業(yè)基本情況表；（9）稅務(wù)部門要求提供的其它材料。
3、匯算清繳流程。該流程一般為：（1）企業(yè)填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報；（2）稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核企業(yè)所報送的材料。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報有計算錯誤或漏項，將通知納稅人進行調(diào)整、補充、修正或限期重新申報。若審核確認無誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳或多繳的稅款；（3）企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，在年度終了后4個月內(nèi)主動結(jié)清稅款。
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