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財稅小站 | 自2月1日起，這4類小規(guī)模納稅人也可以自開專票了
自2016年8月1日起，國家稅務(wù)總局陸續(xù)開展了增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點工作。一時之間，引來不少其他行業(yè)小規(guī)模納稅人的羨慕嫉妒恨!不用跑稅局提申請、不用預(yù)繳稅款，成為現(xiàn)實。
自2016年8月1日起，國家稅務(wù)總局陸續(xù)開展了增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點工作。一時之間，引來不少其他行業(yè)小規(guī)模納稅人的羨慕嫉妒恨!不用跑稅局提申請、不用預(yù)繳稅款，大家都想要啊，有木有!!不過，今天小慧告訴大家一個好消息，自2018年2月1日起，除了住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具專票外，以下這4類小規(guī)模納稅人也可以自開專票了~~
第一類 工業(yè)
國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
第二類 信息傳輸業(yè)
國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
第三類 軟件業(yè)
國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
第四類 信息技術(shù)服務(wù)業(yè)
國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》(國家稅務(wù)總局〔2017〕45號公告)指出：自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
這四個行業(yè)的納稅人面對的客戶大多是單位納稅人，開具增值稅專用發(fā)票的需求量也是蠻大的，現(xiàn)在終于可以自行開具增值稅專用發(fā)票了，也很是一番激動??！
不過，小慧要提醒大家，關(guān)于上述小規(guī)模納稅人自開專票，要注意的是：
(1)試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請代開。
(2)符合條件的小規(guī)模納稅人可以選擇自開開具增值稅專用發(fā)票或向國稅機(jī)關(guān)申請代開，并不是強(qiáng)制而是可選擇。
(3)已經(jīng)選擇自開專票的小規(guī)模納稅人發(fā)生除銷售其取得的不動產(chǎn)以外的其他增值稅應(yīng)稅行為國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。
(4)試點納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)將所開具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
最后，給大家送上小慧歸納的表格：
